ضرائب العمل الحر في كندا 2026: التسجيل واشتراكات CPP المضاعفة والمصروفات والأقساط الفصلية

العامل لحسابه في كندا يدفع اشتراك خطة المعاشات الكندية بشقّيه، حصة الموظف وحصة صاحب العمل: 11.90% في سنة 2026 على دخله الصافي من العمل بين $3,500 و$74,600، بحد أقصى $8,460.90. ويُضاف إليه اشتراك ثانٍ بنسبة 8% على ما بين $74,600 و$85,000 بحد أقصى $832. لا أحد يقتطع منك شيئًا طوال السنة، فتدفع الضريبة والاشتراك معًا عند تقديم إقرارك، أو على أقساط فصلية إن تجاوز رصيدك المستحق $3,000.

هذا الدليل معلومات عامة من مصادر رسمية، وليس استشارة ضريبية لحالتك.

هل تحتاج إلى تسجيل نشاطك قبل أن تبدأ؟

العمل الحر بصيغته الأبسط هو «ملكية فردية» (sole proprietorship)، ولا يتطلب شركة ولا رقمًا خاصًّا لتبدأ. تصرّح بدخلك وخسائرك في إقرارك الشخصي T1 عبر النموذج T2125.

تحتاج إلى رقم أعمال (Business Number – BN) من الوكالة في حالتين فقط وأنت غير مؤسَّس كشركة: عند التسجيل في ضريبة المبيعات GST/HST، أو عند فتح حساب رواتب لتوظيف أحد. أما تسجيل الاسم التجاري لدى المقاطعة فمسألة منفصلة: في بعض الحالات لا يلزم من يعمل باسمه الشخصي أن يسجّل، وفي كيبيك يلزمك التسجيل إن عملت باسم لا يتضمن اسمك الأول واسم عائلتك.

اشتراك CPP المضاعف: كم تدفع في 2026؟

الموظف يدفع 5.95% ويدفع صاحب العمل مثلها. أنت تدفع الحصتين، ولهذا يصل الحد الأقصى عندك إلى ضعف ما يدفعه الموظف.

مثال تقريبي: إن كان صافي ربحك $40,000، فاشتراكك الأول نحو 11.90% من $36,500، أي قرابة $4,344، فوق ضريبة الدخل. تحسب الاشتراك في الجدول Schedule 8، ويُخصم جزء منه من دخلك على السطر 22200.

في كيبيك: لا تشترك في CPP بل في نظام معاشات كيبيك QPP الذي تديره هيئات كيبيك، ونسبه تختلف عن الجدول أعلاه، وتستعمل نسخة كيبيك من الجدول Schedule 8. راجع أرقامها لدى Retraite Québec قبل أن تحسب.

لتقارن صافي دخلك الحر بصافي راتب وظيفة بالمبلغ نفسه، جرّب حاسبة الراتب الصافي، واقرأ الفرق بين الراتب الإجمالي والصافي.

المصروفات التي تخصمها من دخلك

القاعدة العامة عند الوكالة: المصروف القابل للخصم هو ما تنفقه لغرض وحيد هو كسب دخل النشاط، بشرط أن يكون معقولًا وأن تحفظ فاتورته أو إيصاله. أما شراء الأصول طويلة الأمد كالحاسوب أو السيارة فلا يُخصم دفعة واحدة، بل يُستهلك على سنوات عبر مخصص الاستهلاك الرأسمالي (CCA).

• البضاعة وتكلفة المبيعات: إن كنت تبيع منتجات، فتكلفة ما بعته تُخصم من دخلك.
• الوجبات والترفيه مع العملاء: الحد الأقصى المقبول 50% من المبلغ، مع استثناءات محدودة.
• أجر زوجك أو أبنائك: يُخصم إن دفعته فعلًا، وكان العمل ضروريًّا للنشاط، وكان الأجر معقولًا.
• الغرامات والمخالفات: لا يُخصم أغلبها.

مكتب في البيت

تخصم جزءًا من تكاليف المنزل إذا تحقق أحد شرطين: أن تكون المساحة مكان عملك الرئيسي، أو أن تستعملها للنشاط وحده وتستقبل فيها العملاء بانتظام. يدخل في الحساب جزء من التدفئة والكهرباء والتأمين المنزلي ومواد التنظيف، وضريبة العقار، وفائدة الرهن.

تحسب النسبة بطريقة معقولة، كأن تقسم مساحة المكتب على مساحة البيت كلها. ولهذا الخصم سقف: لا يجوز أن يُنشئ خسارة أو يزيدها، وما يزيد عن ربحك يُرحَّل إلى السنة التالية. انتبه أيضًا إلى أن استهلاك جزء من البيت نفسه (CCA) قد تترتب عليه ضريبة عند بيعه لاحقًا، فاسأل محاسبًا قبل أن تطلبه.

السيارة

إن استعملت سيارتك للعمل وللحياة الشخصية معًا، فلا تخصم إلا الجزء الخاص بالعمل. أثبته بسجل رحلات (logbook) يذكر لكل رحلة عمل: التاريخ، والوجهة، والغرض، وعدد الكيلومترات، مع قراءة العدّاد في أول السنة المالية وآخرها.

بعد سنة كاملة من السجل تُعدّ «سنة أساس»، يجوز لك في السنوات التالية الاكتفاء بعيّنة من ثلاثة أشهر، ما دامت نسبة الاستعمال للعمل فيها ضمن 10% من نسبة سنة الأساس.

الأقساط الفصلية: متى تُطالَب بها؟

تطلب منك الوكالة دفع الضريبة على أقساط إذا زاد صافي الضريبة المستحقة عليك على $3,000 في سنة 2026، وكذلك في سنة 2025 أو سنة 2024. وفي كيبيك الحد أدنى: $1,800.

أكثر خطأ يكلّف أصحاب العمل الحر: الاعتقاد أن مهلة 15 يونيو تشمل الدفع. المهلة للتقديم فقط، وأي رصيد لم يُدفع بحلول 30 أبريل تحتسب عليه فائدة. خصّص نسبة من كل دفعة تتلقاها في حساب منفصل، ويمكنك أن تبدأ من دليل فتح الحساب البنكي.

سائقو أوبر وتطبيقات التوصيل: قاعدتان مختلفتان

هنا يقع كثير من القادمين الجدد في الخطأ، لأن القاعدة تختلف حسب ما تنقله:

تصرّح في كل الأحوال بكل دخلك، بما فيه الإكراميات. وإن سجّلت في GST/HST صار عليك تحصيل الضريبة وتقديم إقراراتها، ويمكنك في المقابل استرداد الضريبة التي دفعتها على مصاريف النشاط. لتعرف نسبة الضريبة في مقاطعتك استعمل حاسبة ضريبة المبيعات. في كيبيك تتولى Revenu Québec إدارة GST/HST للأنشطة الموجودة هناك، فتتعامل معها لا مع الوكالة الاتحادية.

وقبل أن تبدأ نقل الركاب بسيارتك، تحقق من شركة تأمينك، ففي دليل تأمين السيارات ما يفسر لماذا يختلف التأمين حسب استعمال السيارة.

السجلات: ست سنوات على الأقل

احتفظ بسجلاتك ومستنداتك الداعمة ست سنوات من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها، في بيتك أو مقر عملك داخل كندا. إتلافها قبل ذلك يحتاج إلى إذن مكتوب من الوكالة عبر النموذج T137، والإتلاف دون إذن قد يعرّضك للملاحقة. وسجل السيارة الكامل لسنة الأساس يبقى ست سنوات من نهاية آخر سنة استندت إليه.

وأنت المسؤول عن السجلات حتى لو تولاها محاسب. إن أردت من يرتّب لك الدفاتر فابحث في دليل المحاسبين.

ما الذي لا يفعله هذا الدليل

لا يحسب ضريبتك الفعلية، فهي تتوقف على المقاطعة والاعتمادات والخصومات الأخرى. ولا يحسم هل أنت «عامل لحسابك» أم «موظف» في نظر القانون؛ فهذا تصنيف تقرره الوكالة حسب علاقة العمل، لا حسب ما كُتب في العقد وحده. وإن كانت هذه سنتك الأولى في كندا فابدأ بـدليل أول إقرار ضريبي، ولا تنس أن أصحاب الدخل المنخفض من العاملين قد يستحقون مزية العمال الكندية.

أسئلة شائعة

هل أدفع اشتراك CPP إذا كان ربحي صغيرًا؟

لا تدفع اشتراكًا على أول $3,500 من دخلك الصافي من العمل، وهو الإعفاء الأساسي. ما زاد على ذلك يدفع عنه العامل لحسابه 11.90% في 2026.

هل تكفي الإيصالات الإلكترونية؟

تطلب الوكالة أن تدعم كل مصروف بمستند كالفاتورة أو الإيصال أو اتفاق الشراء، وأن تحفظ السجلات ست سنوات. احفظ النسخ الإلكترونية منظمة ومقروءة وقابلة للاسترجاع طوال هذه المدة.

أعمل موظفًا وأقوم بعمل حر جانبي، هل تنطبق عليّ القواعد نفسها؟

نعم على الدخل الحر: تصرّح به على النموذج T2125 وتدفع عنه الحصتين من CPP، ويجمع الجدول Schedule 8 بين ما اقتُطع من راتبك وما تدفعه عن عملك الحر، فراجعه بعناية أو استعن بمحاسب.

متى يرسل لي CRA تذكير الأقساط؟

ترسل الوكالة تذكيرًا في فبراير يغطي قسطي مارس ويونيو، وآخر في أغسطس يغطي قسطي سبتمبر وديسمبر، إن كنت ممن يُطلب منهم الدفع على أقساط.

أوصل الطعام وأربح أقل من 30 ألفًا، هل أسجّل في GST/HST؟

لا يلزمك ذلك ما دمت «مورّدًا صغيرًا» لا يتجاوز $30,000 خلال أربعة أرباع متتالية، ويجوز لك التسجيل طوعًا. أما نقل الركاب فيلزمك التسجيل فيه من أول دولار.

المصادر والخطوة التالية