Impôt du travailleur autonome au Canada en 2026 : inscription, cotisations au RPC en double, dépenses et acomptes provisionnels

Au Canada, le travailleur autonome paie les deux parts de la cotisation au Régime de pensions du Canada (RPC), celle de l’employé et celle de l’employeur : 11,90 % en 2026 sur son revenu net de travail entre 3 500 $ et 74 600 $, jusqu’à un maximum de 8 460,90 $. S’y ajoute une deuxième cotisation de 8 % sur la portion entre 74 600 $ et 85 000 $, jusqu’à un maximum de 832 $. Personne ne retient quoi que ce soit sur vos revenus pendant l’année : vous payez l’impôt et les cotisations ensemble en produisant votre déclaration, ou par acomptes provisionnels trimestriels si votre solde dû dépasse 3 000 $.

Ce guide fournit de l’information générale tirée de sources officielles; ce n’est pas un conseil fiscal adapté à votre situation.

Faut-il inscrire votre activité avant de commencer?

Dans sa forme la plus simple, le travail autonome est une « entreprise individuelle » : il ne faut ni société ni numéro particulier pour commencer. Vous déclarez vos revenus et vos pertes dans votre déclaration personnelle T1, au moyen du formulaire T2125.

Sans être constitué en société, vous n’avez besoin d’un numéro d’entreprise (NE) de l’Agence que dans deux cas : pour vous inscrire à la TPS/TVH, ou pour ouvrir un compte de retenues sur la paie si vous embauchez quelqu’un. L’enregistrement d’un nom commercial auprès de la province est une autre question : dans certains cas, la personne qui exerce sous son propre nom n’a pas à s’enregistrer, et au Québec, vous devez vous immatriculer si vous exercez sous un nom qui ne comprend pas votre prénom et votre nom de famille.

La cotisation au RPC en double : combien payez-vous en 2026?

L’employé paie 5,95 % et l’employeur verse le même montant. Vous payez les deux parts, ce qui explique que votre maximum soit le double de celui d’un employé.

Exemple approximatif : si votre bénéfice net est de 40 000 $, votre première cotisation est d’environ 11,90 % de 36 500 $, soit près de 4 344 $, en plus de l’impôt sur le revenu. Vous calculez la cotisation à l’annexe 8, et une partie est déduite de votre revenu à la ligne 22200.

Au Québec : vous ne cotisez pas au RPC, mais au Régime de rentes du Québec (RRQ), administré par le Québec; ses taux diffèrent de ceux du tableau ci-dessus, et vous utilisez la version québécoise de l’annexe 8. Consultez les chiffres de Retraite Québec avant de faire vos calculs.

Pour comparer votre revenu net de travailleur autonome au salaire net d’un emploi du même montant, essayez le calculateur de salaire net et lisez le guide sur la différence entre salaire brut et salaire net.

Les dépenses que vous déduisez de votre revenu

La règle générale de l’Agence : une dépense déductible est une dépense engagée dans le seul but de gagner un revenu d’entreprise, à condition qu’elle soit raisonnable et que vous conserviez la facture ou le reçu. L’achat de biens durables comme un ordinateur ou une voiture ne se déduit pas d’un coup : il s’amortit sur plusieurs années par la déduction pour amortissement (DPA).

• Marchandises et coût des ventes : si vous vendez des produits, le coût de ce que vous avez vendu est déductible.
• Repas et divertissement avec des clients : le maximum admis est 50 % du montant, avec quelques exceptions.
• Salaire versé à votre conjoint ou à vos enfants : déductible si vous l’avez réellement payé, si le travail était nécessaire à l’entreprise et si le salaire est raisonnable.
• Amendes et pénalités : la plupart ne sont pas déductibles.

Le bureau à domicile

Vous déduisez une partie des frais de votre logement si l’une de deux conditions est remplie : l’espace est votre principal lieu d’affaires, ou vous l’utilisez uniquement pour l’entreprise et y recevez des clients régulièrement. Entrent dans le calcul une partie du chauffage, de l’électricité, de l’assurance habitation et des produits d’entretien, ainsi que les taxes foncières et les intérêts hypothécaires.

Calculez la proportion de façon raisonnable, par exemple en divisant la superficie du bureau par la superficie totale du logement. Cette déduction est plafonnée : elle ne peut pas créer ni augmenter une perte, et l’excédent sur votre bénéfice est reporté à l’année suivante. Attention aussi : demander la DPA sur une partie du logement lui-même peut avoir des conséquences fiscales à la vente; consultez un comptable avant de le faire.

La voiture

Si vous utilisez votre voiture à la fois pour le travail et pour votre vie personnelle, vous ne déduisez que la part liée au travail. Prouvez-la avec un registre de déplacements qui indique, pour chaque trajet d’affaires, la date, la destination, le but et le nombre de kilomètres, ainsi que la lecture du compteur au début et à la fin de l’exercice.

Après une année complète de registre, considérée comme « année de base », vous pouvez, les années suivantes, vous contenter d’un échantillon de trois mois, pourvu que le pourcentage d’utilisation d’affaires reste à 10 % près de celui de l’année de base.

Les acomptes provisionnels : quand vous sont-ils demandés?

L’Agence vous demande de payer votre impôt par acomptes si votre impôt net à payer dépasse 3 000 $ en 2026 et aussi en 2025 ou en 2024. Au Québec, le seuil est plus bas : 1 800 $.

L’erreur la plus coûteuse chez les travailleurs autonomes : croire que la date du 15 juin vaut aussi pour le paiement. Elle ne vaut que pour la production, et tout solde non payé au 30 avril porte intérêt. Mettez de côté un pourcentage de chaque paiement reçu dans un compte distinct; vous pouvez commencer par le guide pour ouvrir un compte bancaire.

Chauffeurs Uber et livreurs : deux règles différentes

Beaucoup de nouveaux arrivants se trompent ici, parce que la règle dépend de ce que vous transportez :

Dans tous les cas, déclarez tous vos revenus, pourboires compris. Si vous êtes inscrit à la TPS/TVH, vous devez percevoir la taxe et produire les déclarations, mais vous pouvez en contrepartie récupérer la taxe payée sur les dépenses de votre entreprise. Au Québec, c’est Revenu Québec qui administre la TPS/TVH pour les entreprises qui s’y trouvent : vous traitez avec lui, pas avec l’Agence fédérale.

Avant de transporter des passagers avec votre voiture, vérifiez auprès de votre assureur : le guide de l’assurance auto explique pourquoi l’assurance varie selon l’usage du véhicule.

Les registres : au moins six ans

Conservez vos registres et pièces justificatives six ans après la fin de la dernière année d’imposition qu’ils concernent, chez vous ou à votre lieu d’affaires au Canada. Les détruire plus tôt exige une autorisation écrite de l’Agence au moyen du formulaire T137, et les détruire sans autorisation peut entraîner des poursuites. Le registre complet de la voiture pour l’année de base se conserve six ans après la fin de la dernière année où vous vous en êtes servi.

C’est vous qui êtes responsable des registres, même si un comptable s’en occupe. Si vous voulez quelqu’un pour tenir vos livres, cherchez dans le répertoire des comptables.

Ce que ce guide ne fait pas

Il ne calcule pas votre impôt réel, qui dépend de la province, des crédits et des autres déductions. Il ne tranche pas non plus la question de savoir si vous êtes « travailleur autonome » ou « employé » au sens de la loi : c’est l’Agence qui fait ce classement selon la relation de travail, et pas seulement selon ce qu’indique le contrat. Si c’est votre première année au Canada, commencez par le guide de la première déclaration de revenus, et n’oubliez pas que les travailleurs à faible revenu peuvent avoir droit à l’Allocation canadienne pour les travailleurs.

Questions fréquentes

Dois-je cotiser au RPC si mon bénéfice est faible?

Vous ne cotisez pas sur les premiers 3 500 $ de votre revenu net de travail : c’est l’exemption de base. Au-delà, le travailleur autonome paie 11,90 % en 2026.

Les reçus électroniques suffisent-ils?

L’Agence exige que chaque dépense soit appuyée par un document, comme une facture, un reçu ou une convention d’achat, et que les registres soient conservés six ans. Gardez vos copies électroniques bien classées, lisibles et récupérables pendant toute cette période.

Je suis salarié et j’ai une activité autonome à côté. Les mêmes règles s’appliquent-elles?

Oui, pour le revenu d’entreprise : vous le déclarez sur le formulaire T2125 et payez les deux parts du RPC. L’annexe 8 combine ce qui a été retenu sur votre salaire et ce que vous payez sur votre travail autonome; vérifiez-la attentivement ou faites appel à un comptable.

Quand l’ARC m’envoie-t-elle un rappel d’acomptes?

L’Agence envoie un rappel en février pour les acomptes de mars et de juin, et un autre en août pour ceux de septembre et de décembre, si vous devez payer par acomptes.

Je fais de la livraison de repas et je gagne moins de 30 000 $. Dois-je m’inscrire à la TPS/TVH?

Non, tant que vous êtes un « petit fournisseur » qui ne dépasse pas 30 000 $ sur quatre trimestres consécutifs; vous pouvez toutefois vous inscrire volontairement. Pour le transport de passagers, en revanche, l’inscription est obligatoire dès le premier dollar.

Sources et prochaine étape